Прочие события за 27-30 декабря

 
Источник: Depositphotos.

Вот и подошла к концу последняя рабочая неделя 2021 года! Надеемся, что почти все пункты в вашем списке предпраздничных дел уже зачеркнуты и осталось только два: ознакомиться с обзором бухгалтерских событий и поднять бокалы под бой курантов. С наступающим Новым годом и до встречи в 2022 году!

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

• Доходы от предоставления IT-организацией по сублицензионным договорам российским пользователям прав использования программы для ЭВМ, которая принадлежит иностранной организации, а также доходы от оказания услуг по технической поддержке такой программы и доходы от оказания консультационных услуг по ее внедрению в доле IT-доходов в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль не учитываются Письмо Минфина от 07.12.2021 № 03-03-07/99171.
• О признании расходов НКО в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 10.11.2021 № 03-03-07/90659.
• Если амортизируемое имущество приобретено (создано) НКО полностью за счет средств целевых поступлений, такое имущество не подлежит амортизации Письмо Минфина от 09.11.2021 № 03-03-06/3/90197.

НДС

• Налогоплательщик имеет право на вычет суммы НДС, исчисленной ранее в связи с неподтверждением обоснованности применения ставки 0% при экспортных операциях, в течение трех лет после окончания налогового периода, на который приходится день отгрузки Информация ФНС.

• Минфин рассказал об НДС при приобретении у иностранной организации работ по разработке, доработке, адаптации и модификации программного обеспечения Письмо Минфина от 08.12.2021 № 03-07-08/99634.

• При оказании банком услуг, подлежащих обложению НДС, в строке 5а счета-фактуры указывается номер и дата первичного учетного документа, подтверждающего факт оказания данной услуги Письмо Минфина от 10.11.2021 № 03-07-05/90678.

• Минфин рассмотрел вопрос о составлении счетов-фактур ИП, перешедшим на ОСН в связи с утратой права на применение УСН Письмо Минфина от 08.11.2021 № 03-07-09/89781.

СПЕЦРЕЖИМЫ

• В случае превышения предельного размера доходов от реализации (60 млн рублей) ИП считается утратившим право на ПСН и перешедшим на ОСН (УСН, ЕСХН (в случае применения ИП соответствующего режима налогообложения)) с начала налогового периода, на который был выдан патент Письмо Минфина от 08.12.2021 № 03-11-11/99615; Письмо Минфина от 06.12.2021 № 03-11-11/98905; Письмо Минфина от 06.12.2021 № 03-11-11/98898.

• ИП, совмещающий ПСН и УСН, считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим по патентным видам деятельности на УСН в случае, если с начала календарного года доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст.249 НК, по обоим спецрежимам превысили 60 млн рублей Письмо Минфина от 08.12.2021 № 03-11-11/99592.

• О ставке налога при УСН (объект - "доходы"), установленной в 2021 г. в Рязанской области для налогоплательщиков, применявших ЕНВД в 2020 г. Письмо Минфина от 06.12.2021 № 03-11-11/98903.

• Минфин рассказал о предельном размере доходов в целях применения УСН для ИП, совмещающих УСН и ПСН Письмо Минфина от 03.12.2021 № 03-11-11/98439.
• О применении ставки 0% впервые зарегистрированными ИП, перешедшими на УСН или ПСН Письмо Минфина от 09.12.2021 № 03-11-11/100189.

• В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, до истечения срока действия патента сумма налога пересчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению ИП годового дохода на количество дней в этом календарном году и умножения полученного результата на налоговую ставку и количество дней, в течение которых ИП применялась ПСН. Иных случаев перерасчета налога, уплачиваемого при применении ПСН, глава 26.5 НК не содержит Письмо Минфина от 09.12.2021 № 03-11-11/100182.

• О применении ПСН при изготовлении кухонной и прочей мебели, а также отдельных мебельных деталей по индивидуальным заказам населения в Московской области Письмо Минфина от 09.12.2021 № 03-11-11/100166.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ, ВЗНОСЫ И СБОРЫ

• Утверждены на IV квартал 2021 года коэффициенты-дефляторы к ставке НДПИ при добыче угля Приказ Минэкономразвития от 27.10.2021 № 650.

• Даны разъяснения по вопросу применения терминологии по акцизам на винодельческую продукцию в соответствии с главой 22 "Акцизы" НК РФ Письмо ФНС от 15.12.2021 № СД-4-3/17581 (вместе с Письмом Минфина от 10.12.2021 № 03-13-12/100839).
• ФНС разъясняет, какие коды указывать при заполнении раздела 2 декларации по акцизам Письмо ФНС от 22.12.2021 № СД-4-3/18028@.

• Рассмотрен вопрос о применении ИП профессионального вычета по НДФЛ в отношении доходов, полученных от совместной деятельности по договору простого товарищества, и учете им доходов и расходов в книге учета Письмо Минфина от 07.12.2021 № 03-04-05/99384.

• Об акцизах на сталь жидкую, штрафах и пенях в отношении акцизов на сталь жидкую в период адаптации и формирования учетных систем налогоплательщиков Письмо Минфина от 03.12.2021 № 03-13-08/98407.

• Минфин рассказал о внесении изменений в законодательство в части наименований видов алкогольной продукции и разделении виноматериалов в зависимости от вида сырья в целях уплаты акцизов Письмо Минфина от 03.12.2021 № 03-13-05/98392.

• О дифференциации налоговых ставок по налогу на имущество организаций с 01.01.2023 и предоставлении преференций по нему в отношении отдельных категорий налогоплательщиков, категорий имущества Письмо Минфина от 09.12.2021 № 03-05-04-01/100107.

КАДРЫ И ОПЛАТА ТРУДА

• Определены категории медицинских работников, которым устанавливается ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск продолжительностью 3 календарных дня за непрерывный стаж работы свыше 3 лет в должностях и учреждениях здравоохранения Постановление Правительства РФ от 20.12.2021 № 2365.
• Опубликованы разъяснения Пленума ВС по вопросам, возникающим при рассмотрении дел об административных правонарушениях, связанных с нарушением трудового законодательства Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 23.12.2021 № 45.
• Рассмотрены вопросы, касающиеся налогообложения  вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей в постоянном представительстве российской организации в Республике Беларусь, получаемых резидентами РФ Письмо Минфина от 08.12.2021 № 03-08-05/99621.
• Актуализирована классификация видов экономической деятельности по классам профессионального риска Приказ Минтруда от 10.11.2021 № 788н.
• С 01.09.2022 вступает в силу новый порядок обучения по охране труда и проверки знания требований охраны труда (Постановление Правительства РФ от 24.12.2021 № 2464).
• Работодателям даны рекомендации по размещению информационных материалов в целях информирования работников об их трудовых правах (Приказ Минтруда от 17.12.2021 № 894).

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

• В случае передачи подарка работнику по договору дарения у организации-работодателя объекта обложения страховыми взносами не возникает Письмо Минфина от 08.12.2021 № 03-15-05/99665.

• Разъяснен порядок определения дохода адвоката, уплачивающего НДФЛ, в целях исчисления страховых взносов на ОПС в размере 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 руб. Письмо Минфина от 09.12.2021 № 03-15-05/100227.

• Рассмотрен вопрос о возможности применения пониженных тарифов страховых взносов резидентом ТОСЭР "Мценск" в случае создания большего количества рабочих мест, чем запланировано в соглашении об осуществлении деятельности Письмо Минфина от 03.12.2021 № 03-15-06/98380.

• ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам и применяющие НПД, не признаются плательщиками страховых взносов за период применения этого спецрежима Письмо Минфина от 03.12.2021 № 03-11-11/98264.

• Последний день уплаты ИП фиксированных страховых взносов за себя за 2021 год - 10 января 2022 года (Информация ФНС от 28.12.2021).

КОРОНАВИРУС

• Кения включена в перечень стран, для граждан которых временно ограничен въезд в РФ Распоряжение Правительства РФ от 25.12.2021 № 3867-р.

• При клиническом выздоровлении и соблюдении определенных условий положительный результат ПЦР-теста на наличие возбудителя COVID-19 не является противопоказанием для выписки из стационара беременных и родильниц (Информация Минздрава от 29.12.2021).

• До 31.12.2022 продлено осуществление специальных социальных выплат работникам медицинских и иных организаций, работающих с пациентами с установленным диагнозом новой коронавирусной инфекции Постановление Правительства РФ от 23.12.2021 № 2412.
• Медики и сотрудники социальных учреждений, которые помогают пациентам с коронавирусом, за работу в новогодние праздники получат специальные социальные выплаты в двойном размере Постановление Правительства РФ от 25.12.2021 № 2475.

• По 31.03.2022 включительно в Москве продлевается порядок получения компенсационной выплаты гражданами старшего поколения, вакцинированными от коронавируса, взамен получения подарочного набора (Постановление Правительства Москвы от 28.12.2021 № 2227-ПП).

• Роспотребнадзор напоминает о ключевых особенностях тестирования методом ПЦР и отвечает на часто задаваемые вопрос (Информация Роспотребнадзора от 29.12.2021).

• Вакцинация детей против новой коронавирусной инфекции проводится добровольно (Письмо Минздрава от 22.12.2021 № 15-2/И/2-21727).

ККТ

• В кассовом чеке нужно указывать актуальный адрес сайта ФНС (nalog.gov.ru) (Письмо ФНС от 22.12.2021 № АБ-4-20/17949@).
• Рассмотрен вопрос о правомерности оформления документа (чека) для компенсации суммы НДС иностранным физлицам организациями, торгующими в розницу через интернет-магазин Письмо ФНС от 22.12.2021 № СД-4-3/18026@.

КОНТРОЛЬ

• Утверждены 12 форм документов, используемых при осуществлении федерального государственного надзора в области гражданской обороны Приказ МЧС от 25.10.2021 № 726.
• Даны разъяснения по вопросу использования отработанных автомобильных шин Письмо Минприроды от 26.10.2021 № 25-50/14900-ОГ.
• "Интерактивный помощник в получении рассрочки по уплате налогов" на сайте ФНС России поможет ознакомиться с условиями и порядком получения рассрочки Информация ФНС.
• ФТС информирует об изменении с 01.01.2022 КБК для внесения авансов в счет будущих таможенных платежей Информация ФТС.
• Утверждены новые и уточнены действующие КБК Приказ Минфина от 17.11.2021 № 182н.

• О внесении в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства сведений о вновь созданном хозяйственном обществе Письмо ФНС от 29.11.2021 № КВ-18-14/2616@.

• Роспотребнадзор рассмотрел обращение по вопросу применения проверочных листов Письмо Роспотребнадзора от 30.11.2021 № 09-26966-2021-40.

• Исключение из ЕГРЮЛ гаражных (гаражно-строительных) кооперативов при наличии признаков недействующего юрлица не допускается Письмо ФНС от 16.12.2021 № КВ-4-14/17651@.
• Утверждена форма уведомления о наступлении обстоятельств, влекущих изменение сведений, указанных в свидетельстве о регистрации лица, совершающего операции по переработке этана или операции по переработке сжиженных углеводородных газов Приказ ФНС от 23.11.2021 № ЕД-7-15/1013@.
• Даны разъяснения по оценке финансового положения юрлиц - заемщиков в случаях, когда в отношении них иностранными государствами введены меры ограничительного характера (Информационное письмо Банка России от 27.12.2021 № ИН-03-23/103).

• Финансовым организациям рекомендуется обеспечить доступность обслуживания для самозанятых и ИП с инвалидностью в корпоративных отделах с использованием дистанционных каналов для бизнеса (Информационное письмо Банка России от 27.12.2021 № ИН-06-69/101).

• Внесены уточнения в порядок предоставления сведений, которые позволяют идентифицировать акционеров - юрлиц Постановление Правительства РФ от 24.12.2021 № 2468.

• Конституционный Суд РФ обязал законодателя определить правовой режим имущества общего пользования в коттеджных поселках (Постановление Конституционного Суда РФ от 28.12.2021 № 55-П).

• С 01.02.2022 по 01.02.2025 будет проводиться эксперимент по цифровой трансформации предоставления услуг, мер поддержки и сервисов в целях развития малого и среднего бизнеса (Постановление Правительства РФ от 21.12.2021 № 2371).
• Даны разъяснения о контроле значений ИНН или КИО при переводе денежных средств в рамках расчетов платежными поручениями (Информационное письмо Банка России от 24.12.2021 № ИН-04-45/100).

• Установлены новые страховые тарифы по ОСАГО (Указание Банка России от 08.12.2021 № 6007-У).

• ФНС рекомендованы актуализированные форматы представления отчетов о движении средств по счетам в зарубежных банках Письмо ФНС от 21.12.2021 № ШЮ-4-17/17916@.
• До 01.01.2023 включительно не подлежат госрегистрации продукция для производства кормов для животных (соевые бобы и соевый шрот) и ГМО-организмы, с применением которых она получена Постановление Правительства РФ от 25.12.2021 № 2474.
• Актуализирован порядок лицензирования деятельности по перевозкам пассажиров и иных лиц автобусами Постановление Правительства РФ от 23.12.2021 № 2406.

• О порядке уплаты ИП алиментов в зависимости от применяемой системы налогообложения Письмо Минфина от 10.12.2021 № 03-11-11/100584.

• Установлена административная ответственность за непредставление информации в ГИИС ДМДК Федеральный закон от 30.12.2021 № 434-ФЗ.

• Установлен запрет на безакцептное списание банками единовременных социальных выплат, осуществляемых в рамках господдержки в счет погашения задолженности по потребительским кредитам (займам) Федеральный закон от 30.12.2021 № 444-ФЗ.

• Скорректированы сроки вступления в силу новых требований к применению электронной подписи Федеральный закон от 30.12.2021 № 443-ФЗ.

• Расширен перечень информации, распространяемой с нарушением закона, доступ к которой ограничивается Федеральный закон от 30.12.2021 № 441-ФЗ.
• С 01.01.2022 устанавливаются перечни документов и сведений, необходимых для назначения и выплаты ПФР пособий (Приказ Минтруда от 20.12.2021 № 896н).

БУХУЧЕТ И АУДИТ

• Подписан закон, направленный на усовершенствование порядка включения сведений в Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИРБО) Федеральный закон от 30.12.2021 № 435-ФЗ.

• На территории РФ вводятся в действие некоторые международные стандарты аудита (Приказ Минфина от 27.10.2021 № 163н).
• С 01.01.2022 на территории РФ применяются новые международные стандарты аудита Приказ Минфина от 09.11.2021 № 172н.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

• С 27.12.2021 по 31.12.2022 будет проводиться эксперимент по регистрации граждан РФ в единой системе идентификации и аутентификации с использованием мобильного приложения Постановление Правительства РФ от 22.12.2021 № 2389.
• ФНС напоминает, что с 01.01.2022 банки, находящихся на территории РФ, обязаны предоставлять в ИФНС информацию о суммах выплаченных физлицам процентов (за исключением процентов по вкладам (остаткам на счетах), ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1% годовых, и по счетам эскроу) в отношении каждого физлица, которому производились такие выплаты в течение налогового периода Письмо ФНС от 15.12.2021 № БС-4-11/17607@.
• В случае продажи имущества, находившегося в собственности гражданина в течение установленного срока владения таким имуществом и более, полученный от его продажи доход освобождается от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 08.12.2021 № 03-04-05/99570.
• Об НДФЛ при продаже транспортного средства и учете соцвычетов при определении НДФЛ-базы по доходам от продажи имущества Письмо Минфина от 08.12.2021 № 03-04-05/99552.
• Минфин напомнил условия и порядок получения социального вычета по НДФЛ в отношении расходов на оплату медицинских услуг Письмо Минфина от 07.12.2021 № 03-04-05/99399.
• Доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках учитываются при определении НДФЛ-базы за налоговый период, в котором эти доходы были фактически получены. А если по условиям договора проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада клиента, доход в виде таких процентов учитывается в целях НДФЛ в налоговом периоде, в котором произведено зачисление процентов Письмо Минфина от 07.12.2021 № 03-04-05/99397.
• Рассмотрены вопросы, касающиеся исчисления НДФЛ с доходов от реализации акций Письмо Минфина от 07.12.2021 № 03-04-05/99391.
• Минфин напомнил о вступивших в силу с 01.01.2021 правилах обложения НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках Письмо Минфина от 07.12.2021 № 03-04-05/99386.
• Гражданин вправе получить имущественный вычет по НДФЛ в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Предоставление имущественного НДФЛ-вычета в связи с переводом нежилого помещения в жилое помещение НК не предусмотрено Письмо Минфина от 07.12.2021 № 03-04-09/99383.
• Если нежилое помещение использовалось в предпринимательской деятельности, то доход от его продажи не освобождается от обложения НДФЛ независимо от срока владения таким нежилым помещением Письмо Минфина от 07.12.2021 № 03-04-05/99340.
• Минимальный предельный срок владения жилым помещением, приобретенным физлицом по договору об участии в жилищно-строительном кооперативе, созданном в порядке, предусмотренном Федеральным законом № 127-ФЗ, исчисляется с даты полного исполнения членом жилищно-строительного кооператива обязательств, предусмотренных пп.3 п.8 ст.201.10 Федерального закона № 127-ФЗ Письмо Минфина от 06.12.2021 № 03-04-05/98872.
• Возможность возврата НДФЛ в связи с осуществлением гражданином транспортных расходов НК не предусмотрена Письмо Минфина от 03.12.2021 № 03-04-05/98416.
• Продлено действие программы по возмещению туристам части стоимости туристской услуги (туристический кешбэк) Постановление Правительства РФ от 24.12.2021 № 2428.
• Принято решение об индексации с 01.01.2022 с применением коэффициента 1,04 отдельных выплат военнослужащим, сотрудникам некоторых федеральных органов исполнительной власти, гражданам, уволенным с военной службы, и гражданам, проходившим военные сборы Постановление Правительства РФ от 24.12.2021 № 2458.
• Расширен перечень товаров и услуг, предназначенных для социальной адаптации и интеграции в общество детей-инвалидов (Распоряжение Правительства РФ от 23.12. 2021 № 3778-р).
• С 2022 года многодетные семьи смогут подавать заявление на частичное погашение ипотеки за счет государства через единый портал госуслуг (Постановление Правительства РФ от 22.12.2021 № 2390).
• Суммы арендной платы являются доходом физлица - собственника имущества, предоставляемого в аренду, и не учитываются в целях налогообложения у лиц, которые от имени собственника уполномочены на заключение договоров об использовании имущества, а также на получение денежных средств по заключенным от имени собственника договорам Письмо Минфина от 09.12.2021 № 03-04-06/100155.
• Поскольку при разделе, объединении, перераспределении земельных участков или выделе из земельных участков возникают новые объекты права собственности, а первичные объекты прекращают свое существование, срок нахождения в собственности образованных при вышеуказанных действиях земельных участков для целей исчисления и уплаты НДФЛ при их продаже следует исчислять с даты госрегистрации прав на вновь образованные земельные участки Письмо Минфина от 09.12.2021 № 03-04-05/100153.
• ФНС информирует об изменениях, которые будут применяться в 2022 году при исчислении налогов за 2021 год в отношении транспортных средств и объектов недвижимости физлиц Информация ФНС от 30.12.2021.
• При вузах будут созданы специализированные учебно-научные центры для одаренных детей Федеральный закон от 30.12.2021 № 433-ФЗ.