Как в "1С:Бухгалтерии 8" сверить с ФНС расчет транспортного и земельного налогов
Сопоставить данные по налогам (пеням, штрафам), которыми располагает налоговая инспекция, с данными налогоплательщика не выходя из программы можно было и раньше (см. статью "Сверка с ФНС: автоматизация в "1С:Бухгалтерии 8"). Но с 2021 года порядок расчета и уплаты транспортного и земельного налогов кардинально изменился. Об особенностях исчисления и уплаты транспортного налога мы писали в статье "Изменения в исчислении и уплате транспортного налога".
Напомним, с отчетности за 2020 год отменены декларации по транспортному и земельному налогам (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ). При этом организация обязана самостоятельно исчислить и уплатить транспортный и земельный налоги по итогам налогового периода, а также авансовые платежи по налогам. В свою очередь, начиная с 2021 года ФНС России должна направлять организациям сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов (за 2020 год - не позднее 01.09.2021) (пп. 1 п. 4 ст. 363 НК РФ).
Получив сообщение, организация должна сравнить свой расчет с расчетом ФНС, причем сверку придется выполнять вручную, поскольку для сообщения не предусмотрен машиночитаемый формат.
Хорошо, если результаты сверки совпадут, но могут быть выявлены и расхождения, причем обусловленные самыми разными причинами.
Предположим, у ФНС отсутствуют сведения о наличии в организации транспортных средств (ТС) и земельных участков, признаваемых объектами налогообложения, поэтому такие объекты в расчет не попадут. В этом случае организация обязана направить в налоговый орган соответствующее сообщение о таких объектах не позднее 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (за 2020 год - не позднее 31.12.2021) (п. 2.2 ст. 23 НК РФ).
Возможна и обратная ситуация: ФНС начислила налог по транспортному средству, которое погибло или уничтожено. И здесь уже в интересах налогоплательщика сообщить налоговой инспекции о гибели или уничтожении транспортного средства. Для этого предусмотрена отдельная форма заявления.
Отметим, что у ФНС разработаны специальные формы практически на каждый вид расхождения (о формах заявлений/сообщений см. ниже).
Иногда все же ФНС рекомендует использовать свободный формат сообщений (уведомлений) и прикладывать к ним подтверждающие документы (например, если неправильно указана ставка налога из-за того, что неверно определен тип транспортного средства, или налог рассчитан по чужому земельному участку).
Таким образом, исчисление транспортного и земельного налогов допускает наличие всевозможных ситуаций, которые требуют применения разнообразных форм уведомлений, сообщений и заявлений. Такое положение дел может вызывать вопросы у налогоплательщика и ставить его в затруднительное положение.
Учитывая этот факт, в "1С:Бухгалтерии 8" разработан специальный помощник сверки с ФНС расчета транспортного и земельного налогов (далее - Помощник), который доступен пользователям начиная с версии 3.0.104 программы. При наличии расхождений Помощник не просто выявит суть проблемы, но и составит список необходимых форм для направления в ФНС, поможет их заполнить для конкретных объектов, а также подскажет пользователю порядок необходимых действий в той или иной ситуации.
Play Video
Все наши видео на YouTube
Сверка расчета налогов в Помощнике
Доступ к Помощнику осуществляется из списка Задачи организации (раздел Главное). Если в истекшем налоговом периоде в организации были зарегистрированы транспортные средства, то в списке Задачи организации автоматически появляется задача по сверке расчета с ФНС транспортного налога за прошлый год по сроку исполнения 31 декабря текущего года (см. рис. на 3-ей странице обложки). Соответственно, если в истекшем налоговом периоде в организации были зарегистрированы земельные участки, то регистрируется задача по сверке расчета с ФНС земельного налога.
Рассмотрим порядок сверки на примере расчета транспортного налога за 2020 год. По ссылке Транспортный налог: сверка расчета с ФНС за 2020 г. из списка Задачи организации осуществляется переход в начальную форму Помощника (рис. 1). В начальной форме выводится краткая информация о порядке уплаты налога, сумма исчисленного налога по данным программы и рекомендации для пользователя по дальнейшим действиям.
Рис. 1. Выбор команды проверки в РЭЦ
Если итоговый расчет транспортного налога по данным программы и по данным ФНС совпадает, следует нажать на кнопку Расчет сошелся, больше не напоминать. В этом случае начальная форма Помощника закрывается, а задача помечается как выполненная и перемещается в архив.
Если суммы налога не совпадают, то следует нажать на кнопку Начать детальную сверку. В открывшейся форме детальной сверки можно проанализировать расчет налога по каждому транспортному средству (рис. 2).
Рис. 2. Форма детальной сверки расчета транспортного налога
Подробный расчет налога, выполненный в программе, приведен в Справке-расчете транспортного налога, перейти к которой можно по соответствующей гиперссылке непосредственно из формы детальной сверки (на рис. 2 Справка-расчет налога за 2020 год).
В табличной части формы детальной сверки выводятся наименования транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения, их государственные номера, ОКТМО, суммы налога, исчисленные в программе и по данным расчета ФНС, разница в расчете, а также сумма к уплате по каждому объекту. На первом этапе сверки Помощник по умолчанию заполняет данные расчета ФНС по данным программы, соответственно в поле Отличия в расчете выводится ссылка Расчет совпадает.
Для тех транспортных средств, у которых суммы налога по данным программы и по данным ФНС не совпадают, отличающиеся сведения из расчета ФНС необходимо ввести в учетную систему вручную. Для этого по ссылке Расчет совпадает, выведенной для этого объекта в поле Отличия в расчете, следует перейти в форму Расчет налога по объекту. Дальнейшие действия зависят от конкретных ситуаций, некоторые из которых рассмотрим подробнее.
Например, по конкретному транспортному средству в расчете ФНС не применена льгота. В этом случае в форме Расчет налога по объекту следует выполнить следующие действия (рис. 3):
Рис. 3. В расчете ФНС не применена льгота
-
установить флаг Объект есть в расчете ФНС;
-
обнулить поле Размер налоговых льгот в колонке В ФНС;
-
установить тумблер Правильный расчет в положение В программе.
После сохранения введенных данных гиперссылка в поле Отличия в расчете формы детальной сверки принимает значение Ошибка в ФНС.
Если по конкретному транспортному средству в расчете ФНС не учтено снятие его с учета, то в форме Расчет налога по объекту следует (рис. 4):
Рис. 4. В расчете ФНС не учтено снятие с учета ТС
-
установить флаг Объект есть в расчете ФНС;
-
указать количество месяцев владения транспортным средством из расчета ФНС в колонке В ФНС;
-
установить тумблер Правильный расчет в положение В программе;
-
указать причину снятия транспортного средства с учета, установив переключатель в положение Гибель (уничтожение) или Прочее (например, при передаче в другое региональное подразделение).
После сохранения введенных данных гиперссылка в поле Отличия в расчете принимает значение Ошибка в ФНС.
В расчете ФНС может отсутствовать конкретное транспортное средство. В этом случае в форме Расчет налога по объекту следует выполнить действия:
-
снять флаг Объект есть в расчете ФНС;
-
установить флаг По объекту уплачивается налог за... год, если данное транспортное средство признается объектом налогообложения и по нему уплачивается налог.
После сохранения введенных данных гиперссылка в поле Отличия в расчете принимает значение Ошибка в ФНС.
Может быть и обратная ситуация: по конкретному транспортному средству в ФНС налог рассчитан, а в программе - нет. Чтобы добавить расчет налога в форме детальной сверки, следует нажать на кнопку Добавить (см. рис. 2) и выбрать транспортное средство из открывшегося списка транспортных средств. Если нужного объекта в справочнике нет, то следует нажать на кнопку ТС нет в списке.
В табличной части формы детальной сверки появляется новая строка с незаполненным полем Наименование объекта, в котором рекомендуется вручную указать наименование и марку транспортного средства. В поле Отличия в расчете выводится ссылка Ошибка в ФНС. Следует перейти по данной ссылке, чтобы ввести значения из расчета ФНС.
В открывшейся форме Расчет налога по объекту следует (рис. 5):
Рис. 5. Расчет налога по объекту, отсутствующему в программе
-
ввести значения из расчета ФНС;
-
установить флаг По объекту уплачивается налог за... год, если данное транспортное средство признается объектом налогообложения и по нему уплачивается налог.
Поскольку объект налогообложения ошибочно отсутствует в расчете программы, в форме Расчет налога по объекту приведены рекомендации по дальнейшим действиям пользователя:
-
проверить, принято ли основное средство к учету;
-
ввести регистрацию транспортного средства, чтобы в дальнейшем налог считался правильно.
Указанные действия можно выполнить непосредственно из формы Расчет налога по объекту, перейдя по соответствующим ссылкам.
После сохранения введенных данных гиперссылка в поле Отличия в расчете принимает значение Ошибка в нашем расчете.
Результат сверки с ФНС по транспортному налогу
По результатам сверки Помощник автоматически формирует необходимые документы по расхождениям, перейти к которым можно непосредственно из формы детальной сверки (рис. 6).
Рис. 6. Результат детальной сверки с ФНС по транспортному налогу
Например, в случае, когда в расчете ФНС отсутствует транспортное средство, создается сообщение о наличии транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами налогообложения (утв. приказом ФНС России от 25.02.2020 № ЕД-7-21/124@). Сообщение заполняется по данным информационной базы, и пользователю остается ввести только некоторые недостающие сведения.
Для транспортного средства, по которому в расчете ФНС не применена льгота, формируется заявление о предоставлении льготы по транспортному и (или) земельному налогу (утв. приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@). В заявлении автоматически заполняются сведения только о том транспортном средстве, по которому в расчете ФНС не применена налоговая льгота. Пользователю остается ввести срок предоставления льготы, дату и номер закона, предусматривающего данную льготу, а также данные подтверждающих документов.
Для уничтоженного транспортного средства, по которому ФНС продолжает начислять налог, Помощник предлагает перейти к заполнению заявления о гибели или уничтожении транспортного средства (утв. приказом ФНС России от 29.12.2020 № ЕД-7-21/972@). Сведения об уничтоженном транспортном средстве заполняются пользователем вручную.
Обратите внимание, с 01.01.2022 для ряда сообщений и заявлений по транспортному и земельному налогам применяются новые формы и форматы (приказ ФНС России от 18.06.2021 № ЕД-7-21/574@).
Сформированные заявления (сообщения и уведомления) можно отправить напрямую в ИФНС через сервис .
По транспортному средству, ошибочно отсутствующему в расчете программы, необходимо доплатить налог. Об этом также напомнит Помощник. Перейдя по соответствующей ссылке из формы Помощника, пользователь получает уже сформированное и заполненное платежное поручение на уплату налога.
Если работа со сверкой не закончена, то для сохранения выполненных действий следует нажать на кнопку Сохранить и закончить позже. Все сверки расчетов с ФНС по транспортному налогу сохраняются в разделе Отчеты - Сверки с ФНС - Сверка расчета транспортного налога.
При этом незавершенная задача по сверке расчета с ФНС транспортного налога за 2020 год остается в списке Задачи организации.
По кнопке Завершить сверку сама сверка расчетов с ФНС по транспортному налогу сохраняется, а задача по сверке расчета с ФНС транспортного налога помечается как выполненная и перемещается в архив.
В аналогичном порядке организована работа Помощника сверки расчета по земельному налогу.
1С:ИТС
Подробнее об особенностях расчета и налогов в программе "1С:Бухгалтерия 8" редакции 3.0 см. в разделе "Консультации по законодательству". Руководство по использованию сервиса 1С-Отчетность см. в разделе .