«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0): как скорректировать курсовые разницы по окончании 2022 года (+ видео)
Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версии 3.0.131.27.
Play Video
Все наши видео на YouTube
Начиная с версии 3.0.130 в «1С:Бухгалтерии 8» при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за 2022 год можно автоматически скорректировать доходы и расходы по курсовым разницам в отношении не погашенных на 31.12.2022 требований и обязательств.
«1С:Бухгалтерия 8»: корректировка курсовых разниц по окончании 2022 года
Корректировка может выполняться двумя способами:
- путем переноса на будущее расходов по курсовым разницам в отношении каждой непогашенной на конец 2022 года задолженности (в соответствии с Федеральным законом от 19.12.2022 № 523-ФЗ);
- путем свертки курсовых разниц в отношении каждой непогашенной на конец 2022 года задолженности (согласно письму Минфина России от 22.12.2022 № 03-03-10/126074).
Чтобы перенести на будущее расходы по курсовым разницам в настройках по налогу на прибыль (раздел Главное – Настройки – Налоги и отчеты – Налог на прибыль) следует установить флаг Отложить расходы 2022 года от переоценки требований (обязательств), не погашенных на 31.12.2022.
Уменьшение расходов по курсовым разницам отражается 31.12.2022 регламентной операцией Переоценка валютных средств за декабрь 2022 года и учитывается в годовой декларации по налогу на прибыль. Перепроводить документы с начала года не требуется.
Детальный расчет отложенных отрицательных курсовых разниц иллюстрируется в дополнительных разделах Справки-расчета переоценки валютных средств за декабрь 2022 года:
- Корректировка расходов 2022 года по требованиям и обязательствам, не погашенным на 31.12.2022 (налоговый учет);
- Корректировка расходов 2022 года помесячно (налоговый учет).
Если в настройках по налогу на прибыль выключен флаг Отложить расходы 2022 года от переоценки требований (обязательств), не погашенных на 31.12.2022, то автоматически применяется корректировка курсовых разниц согласно письму Минфина России от 22.12.2022 № 03-03-10/126074. В этом случае никаких дополнительных настроек программы не требуется.
Результат от переоценки требований и обязательств сворачивается таким образом, что по каждой задолженности, не погашенной на конец 2022 года, для целей налога на прибыль определяется только один показатель – либо расход, либо отложенный доход по курсовым разницам. Расход получается, если общая сумма расходов за год превышает общую сумму отложенных доходов. Отложенный доход - если сумма отложенных доходов больше суммы расходов.
Поскольку сравнение расходов и отложенных доходов выполняется по итогам года, свертка отражается 31.12.2022 при выполнении регламентной операции Переоценка валютных средств за декабрь 2022 года и учитывается только в годовой декларации по налогу на прибыль.
Детальный расчет свертки курсовых разниц приведен в дополнительных разделах Справки-расчета переоценки валютных средств за декабрь 2022 года:
- Расчет расходов 2022 года по требованиям и обязательствам, не погашенным на 31.12.2022 (налоговый учет);
- Корректировка доходов и расходов 2022 года по требованиям и обязательствам, не погашенным на 31.12.2022 (налоговый учет).
Источник: https://buh.ru/articles/faq/164147/