Все режимы налогообложения для ИП и ООО в 2026 году

Правильно выбранный режим налогообложения сильно облегчает работу компании, снижает налоговую нагрузку, сокращает количество отчетов. Как правильно выбрать режим налогообложения, как перейти с одного режима на другой и какие нюансы нужно учесть. Собрали ответы на все вопросы.

Все виды налоговых режимов в 2026 году

В 2026 году для налогоплательщиков доступна традиционная общая система налогообложения и спецрежимы:

для ООО и ИП:

упрощенная система налогообложения (УСН);
автоматизированная упрощенная система налогообложения(АУСН);
единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);

только для ИП:

патентная система налогообложения (ПСН);
налог на профессиональный доход (НПД).

Но в каждом есть свои нюансы.

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения — это система, которая требует серьезного налогового администрирования и отличается высокой налоговой нагрузкой.

Обычно на ОСНО оказываются предприятия, которые по каким-то причинам не могут применить тот или иной спецрежим или же просто забыли выбрать налоговый режим при регистрации бизнеса и их автоматически определили на общую систему налогообложения.

На ОСНО бизнес должен платить: налог на прибыль по ставке 25%(НДФЛ для ИП по прогрессивной ставке от 13% до 22%), НДС — 22%, налог на имущество — от 2 до 2,5% (разные ставки в зависимости от того, каким образом определяется налоговая база — по среднегодовой или кадастровой стоимости, каков ее размер, и каковы особенности законодательства региона).

В 2026 году налоговая нагрузка вырастет:

Стандартная ставка НДС увеличится до 22%.

Льготные ставки НДС – 10% (на социально- значимые, детские товары и т. д.) 0% и порядок расчета налога останутся без изменений.
Большинство МСП, кроме работающих в отдельных отраслях, утрачивает право на применение пониженных ставок по страховым взносам. Если еще в 2025 году такие работодатели платили взносы по ставке 15% с выплат выше МРОТ, то теперь ставка составит 30% со всей суммы выплат до достижения предельной базы (2,979 млн рублей) и 15,1% — сверх нее. Все тарифы взносов собрали в таблице.
За ЕИО организации, даже если он не трудоустроен и ему не выплачивается зарплата, нужно будет отчислять страховые взносы, принимая за базу МРОТ. Подробнее можно почитать здесь.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенка ориентирована на малый и средний бизнес и большинство компаний и ИП стараются сохранить право применения УСН, потому что она дешевле и проще в обслуживании, несмотря на то, что еще с 2025 года введена обязанность по уплате НДС.

Налог на УСН значительно ниже налога на прибыль (НДФЛ для ИП), а налог на имущество платят только в определенных ситуациях (если налоговая база — кадастровая стоимость недвижимости).

Ставки по УСН:

при объекте налогообложения «доходы» — 6%;
при объекте налогообложения «доходы — расходы» – 15%.

До 2026 года пониженные ставки (вплоть до 1% для доходной УСН и до 5% для доходно-расходной, а также налоговые каникулы со ставкой 0% для ИП) для некоторых сфер бизнеса, соответствующих определенным критериям, регионы вводили самостоятельно. Теперь виды деятельности и критерии для применения пониженных ставок УСН будет устанавливать исключительно Правительство РФ.

По объекту налогообложения «доходы — расходы» есть минимальный налог 1% от доходов. Если расходы превысили доходы или минимальный налог оказался больше налога, рассчитанного по ставке 15%, то заплатить придется его.

Например, доходы ИП составили 100 000 руб., а расходы 99 000 руб. Тогда налог по ставке 15% = (100 000 — 99 000) х 15% = 150 руб. Минимальный налог: 100 000 х 1% = 1 000 руб. Значит в бюджет нужно заплатить 1 000 руб.

Есть и положительные изменения для УСН в 2026 году. Так, список расходов, которые разрешено учитывать при расчете налоговой базы стал открытым — в него внесли новый пункт:

иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 НК РФ.

С 2026 года изменились предельные лимиты, которые допускают переход на УСН:

Перейти на УСН могут организации у которых доходы за 9 месяцев 2025 года не превысили 367,875 млн руб. ИП не ограничены «переходным» доходом.
Лимит дохода, при превышении которого ООО или ИП теряет право на применение УСН, увеличен до 490,5 млн руб.
Остаточная стоимость основных средств в организации не должна быть выше 218 млн руб. Высокотехнологичное российское оборудование в расчет не берется.
Среднесписочная численность сотрудников в организации или ИП не должна превышать 130 человек.

Если хотя бы один из лимитов будет превышен, то право применять УСН потеряется и придется перейти на ОСНО с 1 числа месяца, в котором лимит был превышен. За этот период придется пересчитать налоги и заявить в ИФНС об утрате права применять спецрежим.

Кто не может применять УСН:

Иностранные компании.
Бюджетные учреждения.
Организации с филиалами.
Компании, более чем на 25% состоящие из вкладов других юрлиц.
Банки, страховые компании.
Негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды.
Ломбарды.
Производители подакцизной продукции, ювелирной продукции(кроме серебра).
Плательщики ЕСХН.
Частные адвокаты.
Нотариусы.

Если компания не относится к перечисленным и не превышает лимиты, то можно переходить на УСН.

Упрощенцы — плательщики НДС

Освобождение от НДС доступно в случаях:.

Если доходы компании или ИП за предыдущий отчетный год не превысили 20 млн руб.
Если бизнес зарегистрировался в 2026 году и сразу перешел на УСН.

В остальных случаях придется платить НДС. Если доходы превысят 20 млн руб., то с 1 числа месяца, следующего за тем, в котором был превышен лимит, придется начать исчисление и уплату НДС.

ADRIVER

На УСН можно выбрать выгодную ставку по НДС:

22% (10%, 0%) — стандартные ставки, при которых можно принимать «входящий» НДС к вычету;
5% для доходов от 20 до 272,5 млн руб., 7% для доходов от 272,5 до 490,5 млн руб. — специальные ставки для УСН, однако право на вычет «входного» налога теряется.

Материалы по теме

Что меняется в работе малого бизнеса с 1 января 2026 года: УСН, АУСН и ПСН

Изменения для ИП на патенте: кто не сможет применять ПСН с 1 января 2026 года

Налоговики: как получить выписку о применяемом режиме налогообложения

Автоматизированная упрощенная система налогообложения

АУСН — это спецрежим, на котором налоги рассчитываются автоматически.

В тестовом формате АУСН будет действовать до 31 декабря 2027 года. С 1 января 2026 года к АУСН подключается большинство регионов России (в 2025 режим действовал далеко не везде). Актуальный список регионов можно найти на сайте ФНС.

Преимущества АУСН:

Упрощение или полная отмена налоговой отчетности и отчетности в СФР.
Страховые взносы платить не нужно, кроме взносов на травматизм в фиксированном размере. В 2026 году — 2 970 руб.
Отслеживать сроки подачи документов и изменения форматов тоже не нужно.
Доходы и расходы определяются автоматически по данным ККТ, банков и сведений, которые указывают налогоплательщики в своем кабинете.
Налог рассчитывается автоматически.

Разрешено применять АУСН и тем налогоплательщикам, которые торгуют через маркетплейсы.

Организации и предприниматели, работающие на упрощенке или на НПД (ИП), могут перейти на АУСН на протяжении всего календарного года, с любого месяца. Те, кто на ОСНО — только с 1 января следующего года.

MEDIASNIPER

Условия, которые нужно соблюсти при переходе на АУСН:

Регистрация в налоговой субъекта РФ, где применяется АУСН.
Численность работников — не более 5.
Годовой доход — не более 60 млн руб.
Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн руб.
Расчетные счета открыты только в уполномоченных банках.
Зарплата выплачивается только в безналичной форме.
Другие спецрежимы не применяются.

В 2026 году ставки АУСН:

8% при объекте «доходы»;
20% при объекте «доходы — расходы».

Минимальный налог по АУСН «доходы — расходы» — 3% от дохода.

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН — специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции. Он уплачивается с доходов, уменьшенных на величину расходов.

Организации и ИП, которые не производят сельскохозяйственную продукцию, а только осуществляют ее переработку не могут применять ЕСХН.

Для перехода на ЕСХН нужно чтобы доля дохода от сельскохозяйственной деятельности была более 70% от всего дохода.

Налоговая ставка 6% от разницы между доходами и расходами, но субъекты РФ могут снизить ее до 0%.

Патентная система налогообложения

ПСН — специальный режим только для ИП. Организации его использовать не могут. На нем не нужно считать доходы и расходы, достаточно уплатить фиксированный взнос за патент, который дает право заниматься определенным видом деятельности.

Региональные власти устанавливают свой перечень видов деятельности, которые подходят под патент в регионе. Если вы планируете заниматься предпринимательством, то изучите региональное законодательство.

Кроме вида деятельности нужно учесть, что:

Есть лимит годового дохода — 20 млн руб.
Число работников, не считая самого ИП — не более 15 человек.

На ПСН не нужно сдавать никаких деклараций. Отчитываться нужно только за наемных сотрудников.

Плательщикам ПСН предоставлено право уменьшать сумму налога, исчисленную за налоговый период, на страховые взносы.

В 2026 году если у ИП изменились физические показатели (количество сотрудников, автомобилей и т. д.), то он сможет подать заявление, по которому ему выдадут новый патент взамен прежнего и налог пересчитают.

Утратить право на применение ПСН можно в случае, если:

Доходы в течение текущего или предыдущего года превысили 20 млн руб.
Средняя численность сотрудников за год более 15 человек.
Предприниматель, ведущий деятельность в сфере розничной торговли реализовал товар, который к данной деятельности не относится.

Вновь перейти на ПСН после утраты можно не ранее, чем со следующего календарного года.

Налог на профессиональный доход

Еще один специальный налоговый режим, для физических лиц и ИП.

Налоговая ставка при работе с физлицами 4% от дохода, с юрлицами — 6%. Налог рассчитывается автоматически в специальном приложении «Мой налог», в котором нужно фиксировать все продажи и выдавать чеки.

Чтобы сохранить право на применение НПД нужно соблюсти ряд условий:

годовой доход не должен превышать 2,4 млн руб.;
нельзя быть работодателем и иметь сотрудников;
нельзя совмещать НПД с другими режимами;
нельзя продавать товары не собственного производства или оказывать агентские услуги.

Никакой отчетности сдавать не нужно, главное заплатить налог, который тоже сформируется автоматически в приложении. Можно настроить автоплатеж.

Пока НПД действует до 2028 года, никаких распоряжений о продлении или окончании эксперимента пока не было.

Как выбрать систему налогообложения

При выборе налогового режима важно обращать внимание на существующие ограничения, которые, по специфике своей деятельности, вы обойти не сможете. Если ограничений нет, то обратите внимание на другие факторы:

У вас ИП или ООО (например, ПСН доступна только для ИП).
Сколько у вас планируется сотрудников в штате.
Какой рассчитывается доход к получению.
Какие планируются расходы и какими документами они будут подтверждаться (например, если вы купили материалы без документов, то принять к учету такие расходы не получится).
В каком регионе вы будете регистрировать бизнес и какие действуют местные законы.
Уровень текущих налоговых ставок и количество сдаваемых отчетов, чем их меньше, тем меньше рисков.

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/592039/#chapter-obschaya-sistema-nalogooblozheniya