Прочие события за 4-7 марта
Последний рабочий день на этой неделе подошел к концу, а впереди целых три выходных, что не может не радовать. Но прежде чем отправиться наслаждаться отдыхом и весенним солнцем, не забудьте ознакомиться с нашим обзором бухгалтерских событий.
Налог на прибыль
- Доходы сельскохозяйственного товаропроизводителя в виде процентов по депозитным счетам не относятся к доходам, полученным от деятельности, связанной с реализацией произведенной сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной собственной сельскохозяйственной продукции, и подлежат обложению налогом на прибыль в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 05.02.2024 № 03-03-06/1/9179.
- Об учете в целях налога на прибыль сумм акцизов Письмо Минфина от 16.02.2024 № 03-03-06/1/13809.
- Рассмотрены вопросы, касающиеся учета IT-организацией доходов от предоставления прав использования собственного программного обеспечения в целях применения пониженной ставки по налогу на прибыль Письмо Минфина от 26.01.2024 № 03-03-06/1/6371.
- О применении организацией радиоэлектронной промышленности пониженной ставки по налогу на прибыль Письмо Минфина от 26.01.2024 № 03-03-06/1/6247.
- Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся налога на прибыль при выкупе организацией-эмитентом собственных облигаций с дальнейшим их повторным размещением на вторичном рынке или погашением Письмо Минфина от 16.02.2024 № 03-03-06/2/13712.
- О применении организацией, реорганизованной в форме присоединения, ставки налога на прибыль 0% при получении доходов по акциям, принадлежавшим присоединенной организации Письмо Минфина от 05.02.2024 № 03-03-06/1/9162.
- Минфин разъяснил вопросы, касающиеся учета в целях налога на прибыль доходов в виде результатов работ по переносу, переустройству объектов ОС Письмо Минфина от 02.02.2024 № 03-03-06/1/8426.
- Экологический сбор, начисленный в установленном законодательством РФ порядке, для "прибыльных" целей учитывается в составе прочих расходов в том отчетном периоде, за который такой сбор рассчитан Письмо Минфина от 02.02.2024 № 03-03-06/1/8519.
- Расходы работника, произведенные в период командировки и связанные с такой командировкой, в том числе расходы по проезду до места командировки и обратно к месту постоянной работы, учитываются в целях налога на прибыль при условии их документального подтверждения и экономической обоснованности Письмо Минфина от 02.02.2024 № 03-00-07/8315.
- Об учете доходов, полученных российской организацией от источников за пределами РФ, при определении налоговой базы по налогу на прибыль Письмо Минфина от 01.02.2024 № 03-03-06/1/8026.
- Затраты на приобретение налогоплательщиком (не банком) права требования долга могут быть учтены для целей налога на прибыль только в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 279 НК Письмо Минфина от 22.01.2024 № 03-03-06/1/4376.
- Организациям ТЭК и сферы ЖКХ, находящимся в пределах новых территорий, предоставлена отсрочка по уплате налога на прибыль Постановление Правительства РФ от 21.02.2024 № 205.
- Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде компенсации, полученной в связи с изъятием земельного участка и объекта недвижимого имущества Письмо Минфина от 15.01.2024 № 03-04-06/2032.
- Рассмотрен вопрос об исполнении обязанностей налогового агента по налогу на прибыль российской организацией - заказчиком, если перевозчиками являются как иностранные, так и российские организации Письмо Минфина от 15.01.2024 № 03-08-05/1765.
- Расходы организации в виде безвозмездно переданных денежных средств членам семьи (в том числе несовершеннолетним детям) лиц, призванных на военную службу по мобилизации в ВС РФ, учитываются при исчислении базы по налогу на прибыль Письмо Минфина от 20.02.2024 № 03-00-05/14806.
- О налоге на прибыль с доходов, полученных иностранной организацией от выполнения работ (оказания услуг) на территории РФ взаимозависимому лицу Письмо Минфина от 19.02.2024 № 03-08-05/14424.
Ндс
- Если приобретенные товары (работы, услуги) не используются для операций, подлежащих обложению НДС, то оснований для вычета сумм налога, предъявленных при их приобретении, не имеется Письмо Минфина от 16.02.2024 № 03-03-06/1/13743.
- Об НДС при предоставлении опциона на заключение договора купли-продажи акций и/или долей в уставном капитале хозяйствующего общества Письмо Минфина от 05.02.2024 № 03-07-11/8982.
- Минфин рассмотрел вопрос о подтверждении обоснованности применения ставки НДС 0% при перевозке экспортируемого товара из РФ в Республику Беларусь и использовании для этого отметки таможенного органа Республики Беларусь Письмо Минфина от 05.02.2024 № 03-07-08/8985.
- Об НДС при предоставлении в аренду нежилых помещений Письмо Минфина от 18.01.2024 № 03-07-11/3227.
- Если услуги, оказываемые НКО, ведущей образовательную деятельность, не являются образовательными услугами по реализации основных и/или дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, такие услуги подлежат обложению НДС Письмо Минфина от 15.01.2024 № 03-07-11/1790.
Прочие налоги и сборы
- Средняя цена на нефть сорта "Юралс" на мировых рынках за февраль 2024 года составляет 69 долл. США за баррель Информация Минэкономразвития.
- Рассмотрен вопрос об определении даты передачи лицами произведенных ими из давальческого сырья товаров собственнику сырья в целях акцизов Письмо Минфина от 02.02.2024 № 03-13-08/8557.
- Об учете в целях налога на сверхприбыль средств, полученных газораспределительными организациями при применении надбавок к тарифам на транспортировку газа для финансирования программ газификации Письмо Минфина от 30.01.2024 № 03-03-06/1/7194.
- Применение организациями УСН предусматривает их освобождение от уплаты налога на имущество организаций, за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость Письмо Минфина от 28.12.2023 № 03-05-05-01/127356.
- Об исчислении сумм акциза и транспортного налога в отношении параллельных гибридных автомобилей Письмо Минфина от 20.02.2024 № 03-13-06/14993.
Кадры и оплата труда
- Минтруд рассмотрел вопрос об установлении продолжительности перерыва для отдыха и питания при 12-часовом рабочем дне Письмо Минтруда от 29.02.2024 № 14-6/ООГ-1156.
- О корректировке размера среднего заработка после увольнения в связи с индексацией окладов в организации Письмо Минтруда от 26.02.2024 № 14-1/ООГ-1018.
- Рассмотрен вопрос о расторжении срочного трудового договора с гендиректором ООО в связи с истечением его полномочий Письмо Минтруда от 22.02.2024 № 14-6/ООГ-1007.
- Минтруд разъяснил, может ли работодатель установить требование о предоставлении работниками ежедневных и ежемесячных отчетов о результатах работы Письмо Минтруда от 22.02.2024 № 14-6/ООГ-1014.
- Об оплате труда работника с разъездным характером работы и сдельной оплатой труда, если он не выполнил работу в срок из-за задержки авиарейсов Письмо Роструда от 16.02.2024 № ПГ/01856-6-1.
- Предусмотренные трудовым законодательством обязательные предварительные (при устройстве на работу) медицинские осмотры соискателей проводятся за счет собственных средств работодателя Письмо Минтруда от 13.02.2024 № 15-2/ООГ-692.
- Минтруд рассмотрел вопросы о возможности предоставления отпуска по БиР лицу, с которым перед трудоустройством заключен ученический договор, а также о продлении срока такого договора на период указанного отпуска Письмо Минтруда от 06.02.2024 № 14-6/ООГ-660.
- Привлечение сотрудников к работе в выходной и нерабочий праздничный день в отсутствие надлежащим образом оформленного письменного распоряжения работодателя является нарушением трудового законодательства Письмо Роструда от 01.02.2024 № ПГ/00148-6-1.
- Об увольнении работника до истечения срока, предусмотренного ученическим договором, из-за непредоставления должности Письмо Минтруда от 31.01.2024 № 14-6/ООГ-534.
Налоговый агент по ндфл
- От обложения НДФЛ освобождается стоимость санаторно-курортных путевок, предоставляемых организацией лицам, указанным в пункте 9 статьи 217 НК, однократно в отношении каждой категории лиц Письмо Минфина от 05.02.2024 № 03-04-06/9467.
- Доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021 - 2023 годах, не облагаются НДФЛ. При этом освобождение от обложения НДФЛ доходов в виде материальной выгоды, которые будут получены физлицами в 2024 году и в последующие годы, не предусмотрено Письмо Минфина от 05.02.2024 № 03-04-09/8980.
- Минфин разъяснил вопросы, касающиеся обложения НДФЛ доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами Письмо Минфина от 01.02.2024 № 03-04-05/8074.
- О выполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате физлицу дохода по решению суда Письмо Минфина от 23.01.2024 № 03-04-06/4910.
- Если при выплате дивидендов сумма НДФЛ исчислена и удержана депозитарием, признаваемым налоговым агентом, то брокер, клиентом которого является налогоплательщик, не производит повторно указанные функции Письмо Минфина от 22.01.2024 № 03-04-06/4389.
- Об учете убытков по операциям РЕПО при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами в целях НДФЛ Письмо Минфина от 22.01.2024 № 03-04-06/4391.
- Если восстановленный на работе на основании решения суда сотрудник в дальнейшем возвращает работодателю ранее выплаченные суммы компенсационных выплат, связанных с увольнением, то оснований для обложения таких сумм НДФЛ не имеется Письмо Минфина от 08.02.2024 № 03-04-06/10807.
- Минфин рассказал об НДФЛ с выплат при выполнении трудовых и иных обязанностей, работ, оказании услуг, совершении действия за пределами РФ, а также трудовой функции дистанционно по договору с российской организацией Письмо Минфина от 16.01.2024 № 03-04-05/2375.
- Если до 08.08.2023 соглашениями были предусмотрены особенности налогообложения доходов по операциям с ценными бумагами, по окончании налогового периода в отношении таких доходов, полученных до 08.08.2023, финансовый результат определяется отдельно по совокупности таких операций с учетом соответствующих соглашений Письмо Минфина от 12.01.2024 № 03-04-06/1550.
- Рассмотрены вопросы, касающиеся НДФЛ при получении нерезидентом РФ вознаграждения и иных выплат за выполнение трудовой функции дистанционно по договору с российской организацией и возврата удержанного НДФЛ Письмо Минфина от 09.01.2024 № 03-04-06/114.
- Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по договору купли-продажи акций и включении в них процентов за предоставление рассрочки по данному договору Письмо Минфина от 29.12.2023 № 03-04-05/128358.
- Минфин рассказал о предоставлении родителю стандартного вычета по НДФЛ в двойном размере в случае отказа второго родителя от его получения Письмо Минфина от 21.02.2024 № 03-04-05/15319.
- Об НДФЛ при выплате дивидендов, право на получение которых возникло в период между датами исполнения первой и второй частей репо Письмо Минфина от 20.02.2024 № 03-04-06/14980.
- Минфин рассказал об НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами и с доходов от участия в программах лояльности с использованием банковских карт Письмо Минфина от 20.02.2024 № 03-04-06/14786.
- Об НДФЛ при получении контролирующим лицом имущества (имущественных прав) от иностранной организации, а также при продаже этого имущества (имущественных прав) Письмо Минфина от 20.02.2024 № 03-04-06/14747.
Страховые взносы
- Рассмотрен вопрос о применении пониженного тарифа страховых взносов организацией радиоэлектронной промышленности, исключенной из реестра в марте 2023 г. и вновь включенной в июне 2023 г. Письмо Минфина от 01.02.2024 № 03-03-06/1/8141.
- IТ-организация, имеющая документ о госаккредитации, в целях применения пониженного тарифа страховых взносов вправе включать в 70%-ю долю доходов от IТ-деятельности доходы от предоставления прав использования программы для ЭВМ (базы данных), если данная программа для ЭВМ (база данных) признается собственной программой для ЭВМ (базой данных) этой IТ-организации и указанные доходы не поименованы в абзаце седьмом пункта 1.15 статьи 284 и абзаце седьмом пункта 5 статьи 427 НК в качестве исключений Письмо Минфина от 01.02.2024 № 03-03-06/1/7897.
- Доходы IТ-организации, полученные от предоставления прав использования собственного программного обеспечения банкам, которые с использованием этого программного обеспечения предоставляют (оказывают) банковские, финансовые услуги другим лицам, в 70%-ю долю доходов от IТ-деятельности с целью применения пониженного тарифа страховых взносов не включаются Письмо Минфина от 23.01.2024 № 03-03-06/1/4769.
- Адвокаты, являющиеся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом № 4468-1, не уплачивают за себя страховые взносы на ОПС, но при этом обязаны уплачивать за себя страховые взносы на ОМС Письмо Минфина от 15.01.2024 № 03-15-05/1975.
Контроль
- Установлены новые формы документов, связанных с предоставлением государственных услуг в области содействия занятости населения (гражданина и работодателя) Приказ Минтруда от 30.01.2024 № 32н.
- С 01.04.2024 по 31.12.2025 будет проводиться эксперимент по маркировке средствами идентификации печатных учебных изданий общеобразовательного назначения Постановление Правительства РФ от 28.02.2024 № 218.
- Подписано постановление о проведении выборочного контроля алкогольной продукции Постановление Правительства РФ от 29.02.2024 № 240.
- С 1 марта на 1 сентября 2024 года перенесен срок вступления в силу отдельных положений порядка проезда в зарезервированные дату и время грузовых транспортных средств, используемых для международных автомобильных перевозок, по участкам автодорог в целях пересечения госграницы РФ Постановление Правительства РФ от 01.03.2024 № 248.
- Новый перечень товаров и упаковки, подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств, соотнесен со ставками, действовавшими с 2017 года Информация Минприроды от 01.03.2024.
- О приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств Письмо Минфина от 16.02.2024 № 03-02-08/13690.
- Уведомление о налоговом вычете для соглашения о защите и поощрении капиталовложений представляется по утвержденной форме Постановление Правительства РФ от 29.02.2024 № 242.
- Утвержден перечень экономически значимых организаций Распоряжение Правительства РФ от 01.03.2024 № 491-р.
- Не всякое недостоверное декларирование товара, даже формально свидетельствующее о незаконном перемещении через таможенную границу, с необходимостью влечет наступление публично-правовой ответственности Постановление Конституционного Суда РФ от 05.03.2024 № 9-П.
- Минфин рассказал о представлении уведомлений об участии в международной группе компаний Письмо Минфина от 17.01.2024 № 03-12-11/4/2698.
- О согласовании решения о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате задолженности по налогам, сборам, страховым взносам и/или налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил Письмо Минфина от 12.01.2024 № 03-02-06/1444.
- Утвержден порядок предоставления комплексного сервиса при онлайн-регистрации бизнеса Приказ ФНС от 01.03.2024 № ЕД-7-14/169@.
- Дополнен перечень российских хозяйственных обществ, которые вправе самостоятельно определять состав и объем информации, подлежащей раскрытию и предоставлению Указ Президента РФ от 05.03.2024 № 169.
- ФНС даны разъяснения о порядке направления запросов для получения сведений о транспортных средствах и объектах недвижимости Письмо ФНС от 04.03.2024 № БС-4-21/2464@.
Личный интерес
- Обновлен порядок осуществления социальных выплат безработным гражданам Приказ Минтруда от 01.02.2024 № 38н.
- Минфин рассказал об определении дохода в целях НДФЛ при продаже недвижимого имущества, находившегося в общей совместной собственности Письмо Минфина от 16.02.2024 № 03-04-05/13925.
- Об НДФЛ при продаже семьями с детьми жилого помещения Письмо Минфина от 16.02.2024 № 03-04-05/13535.
- Разъяснены вопросы, касающиеся обложения НДФЛ процентных доходов по вкладам (остаткам на счетах) в банках Письмо Минфина от 23.01.2024 № 03-04-09/4763; Письмо Минфина от 16.01.2024 № 03-04-05/2395.
- Об НДФЛ с дивидендов, полученных от источников за пределами РФ Письмо Минфина от 01.02.2024 № 03-04-06/8066.
- В целях применения положений п.17.2 ст. 217 НК период владения физлицом проданными акциями определяется с учетом владения акциями до их дробления Письмо Минфина от 22.01.2024 № 03-04-06/4467.
- Установлены порядок и условия назначения и осуществления единовременной выплаты в размере 100000 рублей на ребенка, получившего в возрасте до 18 лет увечье (ранение, травму, контузию) на территории новых субъектов РФ либо территории субъекта РФ, прилегающей к районам проведения СВО Постановление Правительства РФ от 01.03.2024 № 256.
- О налоге на имущество физлиц в отношении дачного дома в случае его гибели (уничтожения) в результате пожара Письмо Минфина от 13.02.2024 № 03-05-06-01/11962.
- С 1 апреля 2024 года социальные пенсии проиндексируют на 7,5% Постановление Правительства РФ от 05.03.2024 № 262.
- Об НДФЛ при продаже ценных бумаг, полученных в порядке наследования Письмо Минфина от 12.01.2024 № 03-04-06/1595.