Прочие события за 17 – 21 февраля

Вот и наступила пятница, а впереди целых три выходных! Но прежде чем отправиться наслаждаться отдыхом и готовить поздравления для наших защитников, не забудьте ознакомиться с нашим еженедельным обзором бухгалтерских событий.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Порядок отнесения предъявленной суммы НДС на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) определяется статьей 170 НК. В случаях, не предусмотренных данной статьей, предъявленная сумма НДС в расходы, учитываемые в "прибыльных" целях, не включается Письмо Минфина от 06.02.2020 № 03-03-06/1/7684.

Рассмотрены вопросы, касающиеся формирования базы по налогу на прибыль сельскохозяйственными товаропроизводителями Письмо Минфина от 07.02.2020 № 03-03-06/1/7915.

Резиденты свободного порта Владивосток вправе применять пониженные ставки по налогу на прибыль в отношении только тех видов деятельности, которые предусмотрены соглашением о ведении деятельности на территории СПВ, при выполнении условий, установленных статьей 284.4 НК Письмо Минфина от 06.02.2020 № 03-03-06/1/7677.

Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности Письмо Минфина от 05.02.2020 № 03-03-06/1/7262.

Средства собственников помещений в многоквартирных домах, поступающие на счета управляющих организаций на финансирование проведения ремонта и/или капремонта общего имущества многоквартирных домов, для целей налога на прибыль признаются средствами целевого финансирования Письмо Минфина от 05.02.2020 № 03-03-07/7121.

Перечень доходов, не учитываемых при определении базы по налогу на прибыль, приведен в статье 251 НК. И этот перечень является исчерпывающим Письмо Минфина от 03.02.2020 № 03-03-06/1/6549.

Минфин рассказал о документальном подтверждении расходов, в т.ч. командировочных, для целей налога на прибыль Письмо Минфина от 03.02.2020 № 03-03-05/6546; Письмо Минфина от 03.02.2020 № 03-03-06/1/6557.

Освобождение от обложения налогом на прибыль, предусмотренное п.1.12 ст. 284 НК, применяется в отношении прибыли, полученной региональным оператором по обращению с ТКО, начиная с 01.01.2020 Письмо Минфина от 07.02.2020 № 03-03-06/1/8027.

Об определении в целях налога на прибыль даты привлечения денежных средств по займу с фиксированной ставкой, признаваемому контролируемой сделкой Письмо Минфина от 07.02.2020 № 03-03-06/2/7862.

Минфин рассмотрел вопрос о подтверждении российской организацией, входящей в международную группу, расходов на оплату внутригрупповых услуг в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 07.02.2020 № 03-03-06/1/7868.

Суммы кредиторской задолженности, списываемые в связи с ликвидацией организации-кредитора, подлежат включению в состав внереализационных доходов в периоде, соответствующем дате внесения записи в ЕГРЮЛ о ликвидации кредитора Письмо Минфина от 07.02.2020 № 03-03-06/2/7955.

При уступке прав требования по кредитным договорам, срок платежа по которым наступил, налогоплательщик-кредитор вправе определять базу по налогу на прибыль организаций в соответствии с п.2 ст.279 НК Письмо Минфина от 07.02.2020 № 03-03-06/2/8075.

Если в процессе НИОКР возникают расходы, направленные на создание ОС, такие расходы должны формировать первоначальную стоимость этого ОС Письмо Минфина от 07.02.2020 № 03-03-06/1/8076.

О налогообложении доходов в виде процентов, выплачиваемых российской организацией сингапурской компании Письмо Минфина от 24.01.2020 № 03-08-05/4220.

Если расходы осуществлены на территории РФ, они могут быть подтверждены документами, оформленными в электронном виде и подписанными квалифицированной электронной подписью (электронной цифровой подписью), в случаях если федеральными законами или иными НПА не устанавливается требование о составлении таких документов на бумажном носителе Письмо Минфина от 13.02.2020 № 03-03-06/1/9882.

Расходы на командировки, в частности, затраты на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы, в "прибыльных" целях относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией Письмо Минфина от 12.02.2020 № 03-03-07/9377.

Резидент СПВ, применявший УСН и перешедший на ОСН, вправе применять пониженные ставки по налогу на прибыль начиная с налогового периода, в котором соблюдены требования, установленные ст. 284.4 НК Письмо Минфина от 11.02.2020 № 03-03-06/1/8920.

Если организация возмещает расходы другого налогоплательщика, то такие расходы не могут рассматриваться как расходы, произведенные для осуществления деятельности самой организации в связи с чем не подлежат учету при формировании "прибыльной" базы Письмо Минфина от 12.02.2020 № 03-03-06/1/9422.

При производстве продукции (товаров) с длительным технологическим циклом доходы от реализации такой продукции включаются в базу по налогу на прибыль организаций единовременно на дату реализации. При этом расходы в виде стоимости такой продукции также включаются в "прибыльную" базу на дату реализации соответствующей продукции Письмо Минфина от 11.02.2020 № 03-03-07/9075.

Об учете в целях налога на прибыль расходов на создание объектов социальной инфраструктуры, безвозмездно передаваемых в государственную или муниципальную собственность Письмо Минфина от 29.01.2020 № 03-03-07/5232.

НДС

ФНС России предложен временный порядок направлении xsd-схемы по реестру КНД 1155118, в целях подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС Письмо ФНС от 07.02.2020 № СД-4-15/1924.

Уточнено контрольное соотношение к декларации по НДС, касающееся особенностей определения налоговой базы налоговыми агентами Письмо ФНС от 13.02.2020 № СД-4-3/2460@.

В случае приобретения у иностранных организаций электронных услуг налогоплательщики имеют право на вычет по НДС при наличии договора и/или расчетного документа с выделением суммы налога и указанием ИНН налогоплательщика и КПП иностранной организации, а также документов на перечисление оплаты, включая сумму налога, иностранной организации Письмо ФНС от 12.02.2020 № СД-4-3/2280@.

Рассмотрены вопросы, касающиеся НДС при ввозе в РФ из Республики Армения неисправного двигателя, снятого с машины в ходе гарантийного ремонта Письмо ФНС от 11.02.2020 № СД-4-3/2183@.

Передача прав на использование секретов производства этилена и полиэтилена (включая секреты производства оборудования для производства этилена и полиэтилена) освобождается от НДС при наличии заключенного с иностранной организацией (лицензиаром) соответствующего лицензионного договора. Это освобождение распространяется также на налоговых агентов Письмо ФНС от 11.02.2020 № СД-4-3/2174@.

Разъяснено, какая ставка НДС применяется при ввозе в РФ и реализации детских подгузников Письмо Минфина от 10.02.2020 № 03-07-07/8507.

В настоящее время ведется работа над проектом федерального закона, предусматривающего освобождение от НДС отдельных операций, связанных с развитием цифровой экономики в РФ Письмо Минфина от 07.02.2020 № 03-07-03/7884.

Операции по реализации авиационных двигателей, запасных частей и комплектующих изделий, предназначенных для строительства, ремонта и/или модернизации на территории РФ гражданских воздушных судов, облагаются НДС по ставке 0% при условии представления в налоговые органы документов, поименованных в п.15.2 ст.165 НК, одновременно с представлением декларации по НДС Письмо Минфина от 07.02.2020 № 03-07-11/8120; Письмо Минфина от 11.02.2020 № 03-07-11/8728.

Медицинские услуги, предусмотренные пп.2 п. 2 ст.149 НК, оказанные медорганизацией, освобождаются от обложения НДС при наличии соответствующей лицензии Письмо Минфина от 07.02.2020 № 03-07-07/7863.

Изготовители товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, применяющие положения п.13 ст.167 НК, вычеты НДС производят в том налоговом периоде, в котором определяется налоговая база по реализуемым товарам (работам, услугам) Письмо Минфина от 07.02.2020 № 03-07-11/7834.

Услуги российской организации по сопровождению и охране грузов в пути следования при перевозках железнодорожным транспортом облагаются НДС по ставке 20% Письмо Минфина от 29.01.2020 № 03-07-14/5187.

В отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых при организации и осуществлении перевозок импортных товаров между железнодорожными станциями в РФ, применятся нулевая ставка НДС Письмо Минфина от 29.01.2020 № 03-07-08/5133.

Услуги по обработке вызовов и неголосовых сообщений, оказываемые российской организацией иностранной компании, облагаются НДС Письмо Минфина от 28.01.2020 № 03-07-08/4937.

ВС РФ подтвердил, что при взыскании аванса как неосновательного обогащения базу по НДС не уточняют Определение ВС от 04.02.2020 № 308-ЭС19-26316.

При реализации на основании агентского соглашения ледокола, являющегося результатом выполнения работ по контракту о его строительстве и подлежащего регистрации в РМРС, применяется нулевая ставка НДС при условии представления в ИФНС установленного пакета документов Письмо Минфина от 06.02.2020 № 03-07-11/7840.

Если выполнение арендатором лесохозяйственных и лесовосстановительных работ является его обязанностью, вытекающей из требований Лесного кодекса и типового договора аренды лесного участка, выполнение таких работ не признается реализацией, следовательно на них не распространяются нормы НК об обложении НДС Письмо Минфина от 28.01.2020 № 03-07-03/4877.

О применении ставки НДС при реализации корня имбиря (свежий, непереработанный) Письмо Минфина от 28.01.2020 № 03-07-14/4841.

Ввоз в РФ и реализация мягких контактных линз с диоптрией 0,00 облагается НДС Письмо Минфина от 28.01.2020 № 03-07-07/4849. Мы уже комментировали аналогичное разъяснение Минфина.

Ставка НДС 10% при реализации на территории РФ и ввозе в РФ медицинского изделия применяется при наличии регистрационного удостоверения на данное изделие, а также включении его в специальный перечень, утвержденный Правительством РФ Письмо Минфина от 28.01.2020 № 03-07-07/5010.

Минфин напомнил, при соблюдении каких условий при реализации лекарственных средств применяется пониженная ставка НДС Письмо Минфина от 28.01.2020 № 03-07-07/5007.

О применении освобождения от НДС при реализации и ввозе афокальных линз Письмо Минфина от 28.01.2020 № 03-07-14/4843.

Реализации и/или ввоз на территорию РФ фруктов и ягод (включая виноград) облагается НДС по ставке 10% Письмо Минфина от 27.01.2020 № 03-07-07/4583; Письмо Минфина от 11.02.2020 № 03-07-09/9079; Письмо Минфина от 28.01.2020 № 03-07-07/4845.

В отношении выполнения работ и услуг, связанных с оформлением прихода и отхода судна, подготовкой судна к обработке и очередному рейсу, могут применяться положения пп.23 п.2 ст.149 НК об освобождении данных операций от обложения НДС Письмо Минфина от 07.02.2020 № 03-07-07/8117.

При экспорте товаров в государства - члены ЕАЭС представлять в ИФНС копии транспортных (товаросопроводительных) и/или иных документов в пакете документов, подтверждающих правомерность применения нулевой ставки НДС, российским экспортерам не требуется Письмо Минфина от 03.02.2020 № 03-07-08/6326.

Если товары, ранее приобретенные и принятые на учет покупателем, в дальнейшем реализуются на основании договора купли-продажи (договора поставки), по которому покупатель выступает продавцом товаров, а бывший продавец - покупателем, то в отношении таких товаров выставляются счета-фактуры в порядке, предусмотренном п 3 ст.168 НК Письмо Минфина от 28.01.2020 № 03-07-09/4850. Ранее мы уже комментировали подобное разъяснение Минфина.

Минфин рассказал о применении ставки НДС 0% при реализации услуг при международных воздушных перевозках в международных аэропортах РФ Письмо Минфина от 12.02.2020 № 03-07-11/9390.

Рассмотрен вопрос о ставке НДС при реализации грибов Письмо Минфина от 29.01.2020 № 03-07-07/5182.

СПЕЦРЕЖИМЫ

В отношении розничной реализации обувных товаров, подлежащих обязательной маркировке, ЕНВД и ПСН можно применять до 01.03.2020 Письмо Минфина от 06.12.2019 № 03-11-11/95114; Письмо Минфина от 28.01.2020 № 03-11-06/4911. Ранее мы уже комментировали подобное разъяснение Минфина и ФНС.

На рассмотрении в Госдуме находится проект закона, которым вносятся изменения в НК, связанные с отменой обязанности представления налоговой декларации для "доходных" УСН Письмо Минфина от 29.01.2020 № 03-11-11/5176. Об этом законопроекте мы рассказывали ранее.

Минфин напомнил о вступивших в силу с 2020 года изменениях, касающихся применения спецрежимов при реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке Письмо Минфина от 27.01.2020 № 03-11-11/4351; Письмо Минфина от 04.02.2020 № 03-11-06/3/6695.

В отношении розничной продажи лекарственных препаратов, не подлежащих обязательной маркировке, в 2020 году можно применять ЕНВД Письмо Минфина от 24.01.2020 № 03-11-11/4326; Письмо Минфина от 27.01.2020 № 03-11-11/4641; Письмо Минфина от 28.01.2020 № 03-11-11/4890; Письмо Минфина от 28.01.2020 № 03-11-11/4859.

Расходы организации в виде вознаграждения оператора торговой площадки аукциона и электронных торгов (по договорам поставки при участии в аукционах и электронных торгах), а также расходы на оплату услуг сторонней организации по документальному сопровождению всех этапов участия в аукционах и электронных торгах не учитываются в составе УСН-расходов Письмо Минфина от 24.01.2020 № 03-11-06/2/4241.

Если через объект общепита реализуется готовая алкогольная продукция, то есть приобретенная для последующей реализации, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки, то такая предпринимательская деятельность относится к услугам общепита и может быть переведена на ЕНВД Письмо Минфина от 27.01.2020 № 03-11-11/4639.

Деятельность по реализации моторных масел в целях ПСН не признается розничной торговлей и, следовательно, в отношении этого вида деятельности ПСН применяться не может Письмо Минфина от 28.01.2020 № 03-11-11/4903.

Суммы предоплаты (авансы), полученные в счет поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), учитываются в составе УСН-доходов в периоде их получения Письмо Минфина от 31.01.2020 № 03-11-11/6179.

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов продление действия ЕНВД не предусмотрено Письмо Минфина от 29.01.2020 № 03-11-11/5181.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

Минфин рассмотрел вопрос о налоге на имущество организаций в отношении недвижимого имущества, переданного в доверительное управление Письмо Минфина от 27.01.2020 № 03-05-05-01/4659.

Организации на УСН должны платить налог на имущество в отношении "кадастровой" недвижимости, в т.ч. в отношении помещений, расположенных во включенных в "кадастровый" перечень зданиях Письмо ФНС от 17.02.2020 № БС-4-21/2741@.

Рассмотрен вопрос об уплате налога на имущество организаций в отношении долгосрочных активов к продаже Письмо Минфина от 29.01.2020 № 03-05-05-01/5302.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

Опубликованы данные для расчёта НДПИ и НДД, а также акциза на нефтяное сырье за январь 2020 года Информация ФНС; Письмо ФНС от 19.02.2020 № СД-4-3/2928@.

Разъяснены особенности исчисления нормативов допустимых сбросов для отдельных выпусков сточных, в том числе дренажных, вод в водотоки Письмо Минприроды от 29.01.2020 № 12-47/2081.

О классификации для целей НДПИ продукции нефтяных скважин при добыче углеводородной смеси Письмо ФНС от 27.12.2019 № СД-4-3/27024@.

Добытым полезным ископаемым, подлежащим обложению НДПИ, признается полезное ископаемое, на добычу которого выдана лицензия на пользование недрами, которое по завершении предусмотренного техническим проектом и иной проектной документацией на разработку участка недр комплекса технологических операций по добыче полезного ископаемого первое по своему качеству соответствует определенному стандарту, в том числе стандарту организации, запасы которого в установленном порядке учтены в государственном балансе запасов полезных ископаемых, вне зависимости от направления его дальнейшего использования Письмо Минфина от 27.01.2020 № 03-06-06-01/4644.

Рассчитаны ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, на период март 2020 года Информация Минэкономразвития.

Скорректированы условия освобождения от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении нефти сырой Федеральный закон от 18.02.2020 № 24-ФЗ.

ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ

ФНС рекомендована форма заявления на получение патента (Письмо ФНС от 18.02.2020 № СД-4-3/2815@).

Разъяснено, можно ли применять ПСН при оказании обрядовых услуг Письмо Минфина от 28.01.2020 № 03-11-11/4955.

О принятии к вычету в целях НДФЛ сумм НДС, не принятых к вычету по ОС, приобретенным ИП до подачи уведомления об использовании права на освобождение от обязанностей плательщика НДС Письмо Минфина от 10.02.2020 № 03-07-14/8586.

При оказании услуг по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ ИП вправе применять ПСН Письмо Минфина от 29.01.2020 № 03-11-11/5316.

Адвокат, учредивший кабинет, может уменьшить НДФЛ-базу на документально подтвержденные расходы, связанные с профессиональной деятельностью Информация ФНС.

КАДРЫ И ЗАРПЛАТА

Работа в нерабочий праздничный день в период нахождения работника в командировке оплачивается в повышенном размере Письмо Роструда от 24.01.2020 № ПГ/37602-6-1. Ранее мы рассказывали о подобном разъяснении Минтруда.

ВС рассмотрел спор о взыскании с работника-водителя ущерба, причиненного чужому автомобилю из-за ДТП и возмещенного организацией Определение ВС РФ от 13.01.2020 № 78-КГ19-54.

Рассмотрен вопрос о выплате пособия по беременности и родам при представлении двух листков нетрудоспособности по беременности и родам, при том, что второй листок выдан в связи с осложненными родами и оформлен как первичный Письмо ГУ - МРО ФСС РФ от 03.02.2020 № 07-10/07-415.

Сведения о наличии либо отсутствии судимости у лица, поступающего на муниципальную службу, не являются безусловно необходимыми для выявления обстоятельств, препятствующих принятию данного лица на муниципальную службу Постановление КС от 13.02.2020 № 8-П.

Если иностранный гражданин - глава московского представительства - в статусе временно пребывающего на территории РФ, то вознаграждения, начисляемые организацией в пользу такого иностранного гражданина, подлежат обложению взносами на ОПС и ВНиМ Письмо Минфина от 28.01.2020 № 03-15-06/4835.

Разъяснены вопросы, касающиеся работы по совместительству при направлении работника в командировку по основному месту работы Письмо Роструда от 24.01.2020 № ПГ/37451-6-1.

О предоставлении ежегодного отпуска в удобное для работника время - без возвращения из командировки Письмо Роструда от 24.01.2020 № ПГ/37456-6-1.

Роструд рассказал о предоставлении гарантий при направлении работника на обучение (повышение квалификации) в рабочее время, в том числе с отрывом от работы в другую местность, и в нерабочее время Письмо Роструда от 24.01.2020 № ПГ/37449-6-1.

Если организация дает работникам дополнительный выходной перед праздниками, его нужно оплатить Информация Роструда.

НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ

Минфин рассказал об исполнении функций налогового агента по НДФЛ при покупке АО собственных акций, права по которым учитываются на счете номинального держателя Письмо Минфина от 22.01.2020 № 03-04-06/3369.

Об НДФЛ с доходов моряков, работающих на судах под иностранными флагами Письмо ФНС от 27.01.2020 № БС-4-11/1133@.

ККТ

При получении денежных средств в безналичном порядке за услуги организации обязаны применять ККТ Письмо Минфина от 22.01.2020 № 03-01-15/3371.

Об указании в кассовом чеке информации о товарах, являющихся предметом расчета Письмо Минфина от 30.01.2020 № 03-01-15/5607.

При приеме (получении) денежных средств в виде предоплаты и/или авансов, зачете и возврате предоплаты и/или авансов, предоставлении и погашении займов для оплаты товаров, работ, услуг организации обязаны применять ККТ Письмо Минфина от 28.01.2020 № 03-01-15/4884.

Рассмотрен вопрос о применении ККТ и выдаче кассового чека при расчетах по месту доставки и сборки (монтажа) продукции Письмо Минфина от 30.01.2020 № 03-01-15/5603.

При совмещении ЕНВД и УСН индивидуальный предприниматель вправе применять одну единицу ККТ Письмо Минфина от 28.01.2020 № 03-11-11/4816.

КОНТРОЛЬ

Расчет (перерасчет) налогов в 2020 году за налоговый период 2019 года должен производиться с применением налоговых ставок, установленных нормативными правовыми актами, действовавшими в 2019 году Письмо Минфина от 23.01.2020 № 03-05-06-02/3533.

В случае выявления сотрудниками ИФНС вне налоговых проверок незначительной суммы недоимки и/или задолженности по пеням и штрафам в течение трехлетнего срока со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), подлежащей взысканию, основание для принятия решений о взыскании недоимки и задолженности по пеням и штрафам и применении обеспечительной меры в виде приостановления операций по счетам в банках отсутствует Письмо Минфина от 23.01.2020 № 03-02-08/3544.

Об оценке уровня налогового риска для целей проведения категорирования лиц, совершающих таможенные операции Письмо ФНС от 26.12.2019 № ЕД-4-15/26827.

Доверенность от имени юрлица выдается за подписью его руководителя или иного лица, уполномоченного на это в соответствии с законом и учредительными документами Письмо Минфина от 23.01.2020 № 03-12-13/3545.

О проведении налоговиками контрольных мероприятий для определения основного вида деятельности организации, применяющей УСН и пониженные тарифы страховых взносов Письмо Минфина от 24.01.2020 № 03-15-05/4253.

На территории РФ запрещена дистанционная розничная торговля алкогольной продукцией Письмо Минфина от 24.01.2020 № 03-14-15/4231.

Срок передачи объекта участнику долевого строительства не должен зависеть от даты получения застройщиком разрешения на строительство Определение ВС от 13.02.2020 № 305-ЭС19-20142.

ВС определил, в течение какого срока налоговики вправе взыскивать недоимку Определение ВС от 28.01.2020 № 305-ЭС19-26116.

Отменено лицензирование деятельности по перевозкам воздушным транспортом пассажиров и грузов Федеральный закон от 18.02.2020 № 21-ФЗ.

По мнению ВС, расходы на участие в суде представителя УФНС возмещает проигравший налогоплательщик Определение ВС от 28.01.2020 № 309-ЭС19-79.

Разъяснены вопросы, касающиеся госрегистрации права общей долевой собственности на объект незавершенного строительства Письмо Росреестра от 26.12.2019 № 14-12754-ГЕ/19.

Размещаемые в сети Интернет публикации, в которых  говорится об отмене НК всех федеральных, региональных и местных налогов и сборов, страховых взносов, не соответствуют действительности и не являются официальными разъяснениями Письмо Минфина от 04.02.2020 № 03-02-08/6697; Письмо Минфина от 04.02.2020 № 03-02-08/6693; Письмо Минфина от 04.02.2020 № 03-02-08/6686.

УЧАСТИЕ В ОБЩЕСТВЕ И ДИВИДЕНДЫ

Превышение действительной стоимости взноса участника над первоначальным размером взноса при выходе из организации для целей налогообложения прибыли признается доходом участника. Такой доход в виде имущества (имущественных прав) в размере, превышающем фактически оплаченный взнос, квалифицируется для "прибыльных" целей в качестве дивидендов Письмо Минфина от 07.02.2020 № 03-03-07/8110.

ФНС рассказала об учете международными холдинговыми компаниями в целях налога на прибыль акций (долей) дочерних компаний, доходов от их реализации, а также дивидендов Письмо ФНС от 23.12.2019 № СД-4-3/26412.

Рассмотрен вопрос об НДФЛ при выплате российской организацией доходов иностранному лицу, фактическим правом на которые обладает резидент РФ Письмо Минфина от 10.02.2020 № 03-04-05/8596.

УПЛАТА ГОСПОШЛИНЫ

За выдачу одного свидетельства о праве на наследство родителю госпошлина уплачивается в размере 0,3% стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей Письмо Минфина от 28.01.2020 № 03-05-06-03/4754.

Если наследник не проживал на день смерти с наследодателем в наследуемой квартире, то он не освобождается от уплаты госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство Письмо Минфина от 27.01.2020 № 03-05-06-03/4573.

За нотариальное удостоверение соглашения о разделе общего имущества, нажитого супругами в период брака, госпошлина уплачивается в размере 500 рублей как за удостоверение сделок, предмет которых не подлежит оценке Письмо Минфина от 22.01.2020 № 03-01-11/3262.

Местом уплаты госпошлины за выдачу повторного свидетельства о госрегистрации акта гражданского состояния является место нахождения органа ЗАГС по месту обращения заявителя Письмо Минфина от 29.11.2019 № 03-05-04-03/93095.

САМОЗАНЯТЫЕ

Физлица, ведущие деятельность по сдаче лома черных и цветных металлов, вправе применять НПД Письмо ФНС от 26.12.2019 № СД-4-3/26883.

Освещены общие положения, касающиеся применения НПД Письмо Минфина от 24.01.2020 № 03-11-11/4325.

В 2020 году будет рассмотрена возможность распространения эксперимента по введению НПД на все субъекты РФ Письмо Минфина от 28.01.2020 № 03-11-11/4813; Письмо Минфина от 29.01.2020 № 03-11-11/5164.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

С 01.01.2020 инвалидам для получения пособий не придется представлять справку об установлении инвалидности Постановление Правительства РФ от 10.02.2020 № 114.

Утвержден регламент предоставления ПФР сведений о трудовой деятельности зарегистрированного лица, содержащихся в его индивидуальном лицевом счете Постановление Правления ПФР от 21.01.2020 № 46па.

Пенсии по государственному пенсионному обеспечению, страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии (с учетом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии) и накопительная пенсия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ и законодательством субъектов РФ, не подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина от 16.01.2020 № 03-04-09/1829.

При исчислении срока владения объектом недвижимого имущества в целях уплаты НДФЛ при его продаже дата внесения в ЕГРН записи об изменении размера доли в квартире не учитывается Письмо Минфина от 22.01.2020 № 03-04-05/3388.

Если земельные участки и нежилое здание производственного назначения переданы по договору ссуды для использования имущества ссудополучателем в предпринимательской деятельности, то доходы от продажи такого имущества не освобождаются от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 31.01.2020 № 03-04-05/5876.

Об обложении НДФЛ доходов физлиц, пострадавших от террористических актов на территории РФ Письмо Минфина от 31.01.2020 № 03-04-05/6116.

Разъяснены вопросы, касающиеся уплаты НДФЛ при продаже недвижимости Письмо Минфина от 31.01.2020 № 03-04-05/5865; Письмо Минфина от 22.01.2020 № 03-04-05/3378; Письмо Минфина от 24.01.2020 № 03-04-05/4278.

По общему правилу минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества исчисляется с даты госрегистрации собственности на него права Письмо Минфина от 31.01.2020 № 03-04-05/5860.

Имущественный НДФЛ-вычет по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным на приобретение жилья, как до 01.01.2014, так и после этой даты предоставляется только в отношении одного объекта недвижимого имущества Письмо Минфина от 22.01.2020 № 03-04-05/3276.

При определении базы по НДФЛ в отношении доходов в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг, под датой совершения сделки следует понимать дату заключения сделки по приобретению физлицом ценных бумаг (дату подписания договора купли-продажи ценных бумаг) Письмо Минфина от 02.12.2019 № 03-04-07/93352.

С 01.01.2020 на инвалидов III группы будет распространяться порядок предоставления мест для бесплатной парковки транспортных средств, предусмотренный для инвалидов I и II групп Постановление Правительства РФ от 10.02.2020 № 115.

Установлены правила направления средств материнского капитала на улучшение жилищных условий с использованием счета эскроу Постановление Правительства РФ от 14.02.2020 № 141.

На территории Новосибирской области принято решение о переходе к исчислению налога на имущество физлиц по кадастровой стоимости с 01.01.2015 Письмо ФНС от 12.02.2020 № БС-3-21/1042@.

О предоставлении пенсионерам льгот по налогу на имущество физлиц и транспортному налогу Письмо ФНС от 12.02.2020 № БС-3-21/1041@.

Если оплата расходов на обучение ребенка была произведена за счет общей собственности супругов, каждый из супругов вправе претендовать на получение "детско-учебного" вычета по НДФЛ, независимо от того, на кого и них оформлены платежные документы Письмо Минфина от 27.01.2020 № 03-04-05/4559.

При приобретении недвижимости в общую долевую собственность размер имущественного НДФЛ-вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности. При этом передача гражданином права на получение имущественного вычета или его остатка в пользу других физлиц НК не предусмотрена Письмо Минфина от 24.01.2020 № 03-04-05/4277.

Право на льготы по налогу на имущество имеют пенсионеры и инвалиды, получившие соответствующий статус как в соответствии с законодательством РФ, так и по законодательству иностранных государств Информация ФНС.

Для целей получения "лечебного" соцвычета по НДФЛ справка об оплате медуслуг выдается медицинским учреждением после фактического предоставления медицинской услуги Письмо Минфина от 10.02.2020 № 03-04-09/8649.

Минфин напомнил о новых правилах исчисления в целях НДФЛ минимального срока владения недвижимостью при продаже единственного жилья Письмо Минфина от 28.01.2020 № 03-04-05/5058.

Возникновение и прекращение обязанности по уплате налога на имущество физлиц в отношении объекта незавершенного строительства и квартиры напрямую связано с моментом госрегистрации права собственности/прекращения права собственности на соответствующий объект недвижимости Письмо Минфина от 28.01.2020 № 03-05-06-01/4829.

Расходы физлица на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически использованным им на приобретение недвижимого имущества, могут быть учтены в составе расходов, связанных с приобретением этого имущества, уменьшающих НДФЛ-базу при его продаже Письмо Минфина от 27.01.2020 № 03-04-05/4689.

Минфин рассказал о действиях физлица-налогоплательщика при обнаружении в представленной декларации недостоверных сведений и/или ошибок Письмо Минфина от 27.01.2020 № 03-04-05/4560.

Откорректирован перечень профессий иностранных граждан и лиц без гражданства - квалифицированных специалистов, имеющих право на прием в гражданство РФ в упрощенном порядке, в него включены 135 позиций Приказ Минтруда от 25.11.2019 № 734н.

При признании права собственности решением суда срок нахождения недвижимого имущества в собственности физлица в целях НДФЛ определяется с даты вступления в силу этого решения Письмо Минфина от 12.02.2020 № 03-04-05/9247.

Минфин разъяснил вопросы, касающиеся обложения НДФЛ дохода в виде выигрыша, полученного от участия в лотерее Письмо Минфина от 07.02.2020 № 03-04-05/8114.

Установлены основания и порядок списания задолженности физлиц по денежным обязательствам перед РФ Постановление Правительства РФ от 17.02.2020 № 166.

Для расчета среднедушевого дохода потребуется подтверждение сведений о составе семьи, указанных в заявлении получателем социальных услуг Постановление Правительства РФ от 18.02.2020 № 174.

Рассмотрен вопрос о налоге на имущество физлиц в отношении объектов незавершенного строительства Письмо Минфина от 29.01.2020 № 03-05-06-01/5130.