Изменения в страховых взносах с 2026 года для ИП и организаций
Рассказываем, к чему готовиться плательщикам страховых взносов в новом году.
Величина базы для начисления страховых взносов в 2026 году
С 1 января 2026 года для работодателей увеличен предельный размер базы для исчисления страховых взносов, в зависимости от которой компании должны исчислять страховые взносы либо по ставке 30% (в пределах базы), либо по ставке 15,1% (сверх предельной величины базы). В 2025 году предельная величина базы для исчисления страховых взносов равна 2 759 000 рублям, а с нового года она увеличена на 8% в соответствии с постановлением Правительства РФ от 31.10.2025 № 1705.
В результате в 2026 году единая предельная величина базы по страховым взносам составит 2 979 000 рублей. Доходы работников, превышающие указанную величину, смогут облагаться страховыми взносами по пониженным ставкам в размере 15,1% (при применении общего тарифа страховых взносов) и меньше (при применении льготных тарифов).
Пониженный тариф взносов для ИТ-организаций в 2026 году
С 1 января 2026 года для ИТ-организаций частично повышен льготный тариф страховых взносов (Федеральный закон от 28.11.2025г. № 425-ФЗ). В 2025 году такие компании рассчитывают и платят страховые взносы по ставке в размере 7,6% (п.2.2–1 ст.427 НК РФ). Причем указанная ставка применяется ко всем выплатам в пользу работников независимо от того, превышают ли они предельную базу для начисления страховых взносов или нет.
С 2026 года льготный тариф в размере 7,6% ИТ-организации смогут применять только к тем выплатам, которые превысят предельный размер базы для исчисления страховых взносов (с 2026 года – 2 979 000 рублей). Все прочие выплаты, которые осуществляются в пределах установленной единой предельной величины базы взносов, ИТ-организации должны облагать взносами по ставке 15% (п.2.2–2 ст.427 НК РФ).
Бухпросвет- Что изменится в «зарплатном» законодательстве с 2026 года: НДФЛ, взносы, МРОТ, матпомощь и командировки
- Изменения в налоговом администрировании с 2026 года: сводные уведомления по НДФЛ и новые сроки уплаты налогов
Пониженный тариф взносов для малого и среднего бизнеса в 2026 году
С 1 января 2026 года для организаций и ИП, включенных в реестр МСП, пересмотрены условия применения льготного тарифа страховых взносов.
В 2025 году указанные страхователи рассчитывают и уплачивают страховые взносы в размере 15% с выплат в пользу работников, превышающих полуторакратный МРОТ. Выплаты работникам до полутора МРОТ облагаются взносами по общей ставке 30%. Эти правила распространяются на всех субъектов МСП, независимо от вида осуществляемой ими деятельности.
Начиная с 2026 года, льготный тариф страховых взносов в размере 15% с выплат, превышающих полуторакратный МРОТ, смогут применять только организации и ИП, включенные в реестр МСП, которые осуществляют приоритетные виды экономической деятельности, перечень которых позднее утвердит Правительство РФ (п.2.4 ст.427 НК РФ). Применять пониженный тариф страховых взносов субъекты МСП, осуществляющие приоритетные виды деятельности, могут при соблюдении следующих обязательных условий (п.13.3 ст.427 НК РФ):
- осуществляемый вид экономической деятельности, отнесенный к приоритетным, указан в качестве основного вида деятельности в ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
- по итогам отчетного периода доход от основного вида деятельности составляет не менее 70% от общей величины доходов.
При несоблюдении любого из указанных условий компания лишится права на пониженный тариф страховых взносов с начала расчетного периода, в котором было допущено несоответствие перечисленным условиям.
Пониженный тариф взносов для организаций электронной промышленности в 2026 году
С 1 января 2026 года для организаций радиоэлектронной промышленности дополнен льготный тариф страховых взносов. В 2025 году такие организации уплачивают страховые взносы по льготному тарифу в размере 7,6% со всех выплат в пользу работников, независимо от того, превышают ли они предельный размер базы для исчисления страховых взносов или нет.
С 2026 года страхователи, включенные в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, станут уплачивать страховые взносы по тарифу 7,6% только с выплат, не превышающих предельную базу по страховым взносам (с 2026 года – 2 979 000 рублей). С выплат, которые в расчетном периоде превысят предельный размер базы, организации радиоэлектронной промышленности смогут рассчитывать взносы по ставке 0% (п.2.2 ст.427 НК РФ).
С 1 января 2026 года применять пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% могут:
-
организации на УСН, зарегистрированные на территории Курильских островов после 1 января 2022 года (п.15 ст.427 НК РФ);
-
организации, являющимся резидентами международной территории опережающего развития – МТОР (п.10.1 ст.427 НК РФ).
Страховые взносы в фиксированном размере в 2026 году
С 1 января 2026 года для ИП проиндексирован размер страховых взносов, уплачиваемых на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированной величине (Федеральный закон от 08.08.2024 №259-ФЗ). В 2025 году величина фиксированных страховых взносов составляет 53 658 рублей, а с 2026 года - 57 390 рублей.
Такой размер фиксированных страховых взносов будет установлен для нотариусов, адвокатов, арбитражных управляющих, патентных поверенных, медиаторов, оценщиков и других лиц, занимающихся частной практикой. Также для предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, с 2026 года повысят максимальный размер страхового взноса по ставке 1 %, уплачиваемого с доходов, превышающих 300 000 рублей за год. Максимальный размер такого взноса вырастет с 300 888 рублей до 321 818 рублей.
Страховые взносы на травматизм в 2026 году
Повышение страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы на травматизм) с 1 января 20226 года запланировано только для компаний на АУСН (постановление Правительства РФ от 01.11.2025 №1729). Для таких страхователей фиксированный размер страховых взносов на травматизм увеличен с 2 750 рублей до 2 959 рублей.
Организации и ИП, применяющие иные режимы налогообложения, включая ОСНО и УСН, в 2026 году продолжат уплачивать страховые взносы на травматизм по тарифам, действующим в 2025 году. Для них на 2026 год сохранены все 32 страховых тарифа взносов, установленных в диапазоне от 0,2 до 8,5% в зависимости от видов экономической деятельности, распределенных по классам профессионального риска.
Налоговая реформа - 2026- Что будет с НДС в 2026 году: повышение ставки, уменьшение лимита доходов для УСН, льготы, освобождение от ответственности и изменения счета-фактуры
- Что изменится в УСН с 2026 года: условия для применения, лимит для НДС, льготы и ограничения
- Изменения в ПСН с 2026 года: какими видами деятельности нельзя заниматься, как пересчитать патент и какой разрешенный размер дохода
- Что изменится в АУСН с 2026 года: повышение страховых и уплата пенсионных взносов
Страховые взносы для ИП, занимающихся частной практикой
С 1 января 2026 года для ИП, совмещающих предпринимательскую деятельность с частной практикой в качестве адвокатов, нотариусов, медиаторов, оценщиков и т.д., уточнен порядок уплаты фиксированных страховых взносов. Такие ИП станут однократно уплачивать за себя фиксированные взносы с доходов, не превышающих по всем видам деятельности 300 000 рублей. С доходов от всех видов осуществляемой деятельности свыше 300 000 рублей в год они будут уплачивать пенсионные взносы в размере 1% от данного совокупного размера (п.1.5 ст.430 НК РФ).
Что касается ИП на АУСН, совмещающих предпринимательскую деятельностью с частной практикой, то страховые взносы в фиксированном размере уплачивать они по-прежнему не будут. Для таких ИП введена обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, которые они станут уплачивать в размере 1% от суммы дохода от частной практики, превышающей 300 000 рублей за год (п.1.5 ст.430 НК РФ).
Страховые взносы с выплат в пользу директоров
С 1 января 2026 года изменены правила уплаты страховых взносов с выплаты в пользу единоличных руководителей организаций. По новым правилам, если за календарный месяц расчетного (отчетного) периода сумма выплат в пользу директора коммерческой организации составит менее величины МРОТ, то страховые взносы за директора организация должна уплатить исходя из одного МРОТ. При осуществлении физлицом полномочий директора коммерческой организации неполный месяц, указанную величину нужно определять пропорционально количеству календарных дней месяца, в течение которых осуществлялись такие полномочия (абз.2 п.1 ст.421 НК РФ).
Освобождение от уплаты страховых взносов в 2026 году
С 1 января 2026 года расширен перечень выплат, освобождаемых от обложения страховыми взносами, установленный в соответствии со ст.422 НК РФ. В указанный перечень войдут:
- компенсации расходов работников на оформление полиса ДМС, необходимого для въезда на территории иностранных государств и пребывания на таких территориях в период служебной командировки (абз.1 п.2 ст.422 НК РФ).
- единовременные выплаты работникам в размере до 1 млн рублей (в 2025 году – до 50 000 рублей), осуществляемые работодателями в качестве корпоративной помощи за рождение или усыновление детей (абз.4 пп.3 п.1 ст.422 НК РФ);
- выплаты работникам, призванным на военную службу по мобилизации в ВС РФ или проходящим службу по контракту в периоды мобилизации, военного положения или военного времени, связанные с прохождением военной службы (подп.18 п.1 ст.422 НК РФ).